一、各式計畫

無

Income Pension
(暫譯：所得年金)

Premium Pension
(暫譯：補充年金)

Guarantee Pension
(暫譯：保障年金)

ITP 2
適用出生年份早於1978年（含）且任職於私人企業的白領勞工。

ITP 1
適用生年份晚於1979年（含）且任職於私人企業的白領勞工。但雇主亦可選擇提供該計畫給出生年份早於1978年（含）的勞工。

ITP 2－ITPK
ITP 2計畫的一部分，適用任職於私人企業的白領勞工。

Avtalspension SAF-LO
適用任職於私人企業的藍領勞工(工作地點如：商店、倉庫、旅館、餐廳、工廠、建地…等) 。

民眾可以選擇透過銀行或保險公司將資金存入個人退休金儲蓄帳戶(IPS)、投資儲蓄帳戶（ISK）或養老保險。

如果同時有ISK或養老保險，不能將保險儲蓄轉入投資儲蓄帳戶。也不能將投資儲蓄帳戶中的資產轉移到養老保險單中。

養老保險則包括有三種類型：投資連結保險、存款保險和傳統保險

二、參與提撥方與比率

Income Pension，Premium Pension
勞工提撥率為勞工所得的7.00%，提撥上限為所得基準額的8.07倍。雇主提撥率為勞工所得的10.21%，提撥金額無上限。

計算提撥率時，由於勞工自提的部分不計入勞工整年所得，提撥率換算後實為18.5% =［（7.00%+10.21%）／（100.00%-7.00%）]。

16%的提撥存在勞工的Income Pension帳戶裡。剩下的2.5%的提撥存在勞工的Premium Pension帳戶裡。

Guarantee Pension
資金來源為政府一般稅收。

ITP 2
雇主提撥年限從勞工28歲起至65歲止(可與雇主協商延長提撥年限)。雇主可選擇帳上提列負債或提撥至保險公司，提撥金額視員工年齡，薪資，年資與未來服務年限而定，故無固定提撥率。

ITP 1
雇主提撥年限從勞工25歲起至65歲止。勞工每月薪資未超過收入基準額7.5倍的部分，雇主提撥4.5%，每月薪資介於收入基準額7.5倍至收入基準額20倍之間的部分，雇主提撥30%。退休時當月薪資超過收入基準額30倍的部分，雇主不給付。

ITP 2－ITPK
雇主每月提撥勞工薪資2%，每月個人提撥最高不得超過收入基準額的30倍。

Avtalspension SAF-LO
雇主提撥年限從勞工22歲起至65歲止(可與雇主協商延長提撥年限)。勞工每月薪資未超過收入基準額7.5倍的部分，雇主提撥率為4.5%，超過部分雇主提撥率上升至30%。薪資無上限。

IPS: 沒有僱主職業退休金或自營業者，IPS扣款不得超過薪資35%或10倍物價基準額。

三、請領資格

Income Pension，Premium Pension
最早申請年齡為63歲。自2026年起，申請年齡會隨著平均餘命的增加而逐漸上調。工作保障年齡為69歲。可以選擇只領取所得年金、只領取補充年金，或兩者兼領。

Guarantee Pension
最早申請年齡為66歲。自2026年起，申請年齡會隨著平均餘命的增加而逐漸上調。申請人必須定居在瑞典。過去在瑞典或在其他歐洲地區居住時間至少三年以上（其他歐洲地區的居住時間不得超過兩年）。申請人為低年金收入或無年金收入者。

ITP 2
支付年齡為65歲，最早申請年齡為55歲。

ITP 1
正常申請年齡為66歲，最早申請年齡為55歲。

ITP 2－ITPK
正常申請年齡為65歲，最早申請年齡為55歲。

Avtalspension SAF-LO
正常申請年齡為65歲，最早申請年齡為55歲，最晚申請年齡為70歲。

IPS: 依IPS帳戶協議開炲以及終止領取的時間，但需符合法令規定，最早55歲開始提取，如果協議在 65 歲時終止，則退休金支付至少三年，亦即付款必須不遲於您年滿 62 歲開始。

養老保險只能從 55 歲開始提取給付

四、領取方式

Income Pension、Premium Pension與Guarantee Pension年金。
勞工可在申請時決定要領取100%、75%、50%或25%的應領月領金額。

ITP 2
年金或指定領取年限。

ITP 1
年金或指定領取年限。

ITP 2－ITPK
年金或指定領取年限（最短2年）。

Avtalspension SAF-LO
年金或指定領取年限（5年至20年）。

《所得稅法》的規定。一般來說，退休金必須支付至少五年。在第一個五年內，退休金將以相同或增加的金額支付。

ISK: N/A

養老保險：可以選擇一次領取全部金額，也可以選擇分年領取(最短5年，最長為終身)。亦可以指定受益人，在被保險人過世時或從某個特定日期起領取給付。

五、給付標準

Income Pension
勞工於退休第一年每月所領取的年金，是以Income Pension帳戶裡的金額(包括勞工累積的提撥金，應計利息與當年未能活到平均餘命的人其未領足的錢)除以一個因人而異的數字，這個數字決定於同年齡層參加者的預期壽命、勞工退休年齡與預設利率；第二年以後的Income Pension則依當年的名目薪資成長率減去固定參數1.6%調整給予金額。長壽假設和預付利率的決定由法律規定，於第一次請領決定後在整個支付期間為固定。

Premium Pension
視申請時的累積本利得結餘。年金金額每年重新計算，將退休金帳戶中的資金根據瑞典統計局公佈預期剩餘壽命、估算利率並扣除0.1%瑞典退休金機構的營運成本來決定，確保退休金金額與投資於基金的金額相對應。

勞工及其配偶，收入最高的人可以將其未來的Premium Pension權利轉移給收入較低的人

勞工於申請支付時，可以在某些條件下新增遺屬保護。若勞工較其配偶/註冊伴侶/同居伴侶去世，其Premium Pension將繼續支付給他們。

Guarantee Pension
每位未婚勞工可領取物價基準額2.13倍的Guarantee Pension。但是如果勞工同時有領取Income Pension，則需依以下公式調整Guarantee Pension的領取金額。

在物價基準額1.26倍以內的Income Pension需全數從Guarantee Pension中扣除。超過物價基準額1.26倍的Income Pension，每超過一法郎，需從Guarantee Pension中扣除0.48法郎。

換言之，如未婚勞工的Income Pension超過物價基準額的3.07倍，Guarantee Pension將為零。

在瑞典居住40年方能領全額的Guarantee Pension。每少一年，Guarantee Pension就少領1/40。

ITP 2
退休時最近一個月薪資未超過收入基準額7.5倍的部分，雇主每年給付10%，退休時最近一個月薪資介於收入基準額7.5倍至收入基準額20倍之間的部分，雇主每年給付65%，退休時最近一個月薪資介於收入基準額20倍至收入基準額30倍之間的部分，雇主每年給付32.5%，退休時最近一個月薪資超過收入基準額30倍的部分，雇主不給付。

計畫年資如未滿30年（360個月），每少一個月，退休金就少領1/360。

ITP 1，ITP 2－ITPK，
Avtalspension SAF-LO
年金金額大小視勞工薪資水準、投資績效、管理費與預計何時提領與提領年限而定。

視帳戶價值或保險的資產價值而定

六、稅賦優惠規定情形

ncome Pension，Premium
Pension，Guarantee Pension
納入勞工當年所得課稅。

ITP 2
納入勞工當年所得課稅。

ITP 1，ITP 2－ITPK，
Avtalspension SAF-LO
納入勞工當年所得課稅。

IPS:沒有僱主職業退休金或自營業者，其IPS提撥金可享免稅。然而提領退休金時，將納入當年所得課稅。

ISK: 當出售以 ISK 持有的資產時，無需申報任何利潤或損失。相反，需要根據 ISK 帳戶中的資產價值繳納年度稅（統一稅率）

養老保險: 年度固定稅率
自2025年起，ISK帳戶、養老保險和 PEPP 產品中的總儲蓄將享有 15萬瑞典克朗的免稅基本水準。自2026年1月1日起，免稅基本水準將提高至30萬瑞典克朗。

PEPP: Pan-European Personal Pension Products

七、由政府管理

Income Pension
勞工16%的提撥金分別存入政府代操管理的四個Buffer Fund (the First, Second, Third and Fourth National Pension Funds)。無保證收益。

不適用

不適用

不適用

八、自行選擇投資標的

Premium Pension
勞工2.5%的提撥金的預設投資標的為政府管理的The Seventh National Pension Fund，勞工亦可自行針對全數或部分資金選擇投資標的(主要為權益基金與固定收益基金)。最多能選五檔基金投資。無保證收益。

不適用。

ITP 1，ITP 2－ITPK，
Avtalspension SAF-LO
投資方式有兩種，一是委由傳統保險公司管理操作，有保障收益，但可能因公司而異，二為透過投資連結型保險追求高報酬（高風險）的投資報酬率，無保障收益。

IPS: 可選擇股票或共同基金

ISK:在投資儲蓄帳戶（ISK）中，可以存入基金、股票、債券、股指債券、認股權證和其他所謂的金融工具。也可以在帳戶中保留資金（現金）。不同公司的儲蓄產品範圍有所不同。這些直接歸民眾所有，可以隨時出售或轉換帳戶中的儲蓄產品。

養老保險：視保單類型而定。