一、各式計畫

社保退休福利(Social Security retirement benefits)

此計劃為國家主導，政府強制執行，資金來源是居民工作期間所繳納的社會保障稅，此乃美國退休金體系的重要基礎。

僱主發起式退休計畫-(Employer-Sponsored Plans)

確定給付制DB（Defined Benefit Retirement Plans，簡稱DB計劃）

• 由僱主出資。根據聯邦法規規範，確保計劃在到期時有足夠的資金支付福利。
• 按公式給付固定金額，主要影響因子包含工作年資、薪資水準、給付率等。
• 此計畫在私有部門已逐漸式微，由DC所取代(如401K計畫)，公務部門仍有採用。

僱主發起式退休計畫-(Employer-Sponsored Plans)

確定提撥制DC（Defined Contribution Retirement Plans，簡稱DC計劃）

• 401(k)(Traditional、Roth)為最廣大普遍的類型，由公司為員工設立，公司及員工每月提存一定數額之薪資至帳戶。
• 另有如非營利組織使用的403(b)、政府機關使用的401(a)等其他型態，運作方式大致相同。
• 除上所述，另有補強計畫如457 (b)，可在前述401(k)/ 403(b)等基礎上加強，提供延緩課稅等額外福利項目。

個人退休帳戶(Individual Retirement Account ,IRA)

個人退休帳戶是美國退休金體系的重要補充，沒有政府和企業的直接參與，類似於個人理財，但能享受一定的稅收優惠。此乃員工自行設立的個人退休金帳戶(IRA)，由員工自行至任一有承做退休金管理業務的金融機構開設IRA帳戶，按月自薪資所得中提撥退休金至該帳戶，主要型態為Traditional IRA、Roth IRA兩種。

二、參與提撥方與比率

雇主(公司)與員工各提撥薪資的6.2%為社會保障稅，合計12.4%。(如為自僱，個人需繳納12.4%的社會保障稅)

由雇主全額或主要負擔提撥資金至退休金帳戶，員工無需或可能提撥少量資金。(視雇主制度)

• 以普遍使用的401(k)為例，由員工與雇主(公司)共同提撥資金存入。員工每月從薪水提撥特定百分比存入該帳戶，公司則依據員工提撥數，來提撥相對比例的金額進入該帳戶，即俗稱的配比(Match)；公司提撥比例無強制規定，但其提撥數可列為費用作為公司所得扣除項，以鼓勵公司參與。員工自提最高可達薪資的15%，雇主常見對應提撥平均約3%-6%。
• 每年個人提撥存入金額有上限規定 :
  -未滿50歲: 提撥存入上限$23,000
  -50歲以上: 提撥存入上限$30,500 (最高)

• 員工自提。
• Traditional IRA與Roth IRA提撥皆有上限規定:
-未滿50歲: 每年提撥上限$7,000 -50歲以上: 每年提撥上限$8,000
• Roth IRA提撥另具收入門檻限制，若當年度收入超過規定門檻，則不得提撥至Roth IRA :
-單身申報門檻: 161,000 -夫妻合併申報門檻 : 240,000

三、請領資格

• 累積完40個工作點數（根據稅金繳納規定，每年最多獲得4點，最快約10年累積完40點），62歲起即可請領本項社保退休金。但僅能領取其屆滿「完全退休年齡」時所計算出退休金的75%。（完全退休年齡，依個人出生年齡而異；例如1960年後出生者，可請領全額退休金的「完全退休年齡」為67歲。）
• 以「完全退休年齡」為基準，如最快提早至62歲退休，僅能領取完整退休金的75%。如果延遲退休，每年的退休金會自動增加8%，直到70歲。
• 如果配偶沒有工作或是收入較低，也可以獲得退休工作者最高50%的退休福利。

通常工作年限最少需服務5-10年，甚至更長時間。

• 59.5歲前提領帳戶資金，須課提領數10%罰金；59.5歲後提領則無罰金。
• 在本帳戶累積資金期間，由於公司提供部分比例，通常也會有Vesting (歸屬權) 的附加條件搭配，如果員工在特定時間內(一般是3年)離職，員工自身存在401(K)帳戶的錢可以領走，但公司提存的退休金 (match)不行。
• 最遲72歲以後需要開始提領401(K)帳戶內金額，未符合每年最低提領金額規定，將有罰金產生。(自2024/4/1後Roth 401(K)不受此項限制)

Traditional IRA :

• 59.5歲後可提領，提前提領須課提領數10%罰金 。

• 存入之本金可隨時提領。
• 資本利得之提領，須符合59.5歲後及持有帳戶達5年以上之雙重條件，方得免於處罰，否則須課提領數10%罰金 。

四、領取方式

年金月領制

年金月領或一次性領取，以前者居多。

年金/一次領取/混合方式皆可。

一次或分期提領，視個人選擇。

五、給付標準

• 依平均薪資與年資計算。
• 退休金的金額，主要看工作年期之長短，和繳納稅金之多寡而定。以收入最高的35年來計算可得的退休金。

平均薪資(例如退休前5年平均) × 年資 × 給付率（常見如1%、1.5%或2%）

帳戶總額與投資績效決定。

帳戶總額與投資績效決定。

六、稅賦優惠規定情形

視退休後總收入決定是否課稅，如全部或大部份收入都是社安退休金，通常不需課稅。

員工: 到領取退休金時才以所得稅課稅，有延後課稅效果。

雇主（公司）: 提撥金可認列營業費用，減少應稅收入。

年度應稅薪資所得中扣除，待領取時才課稅，具延後課稅效果。

Roth 401(K)： 提撥時”不可”自當年度應稅薪資所得中扣除，但在提領時則免稅。

Traditional IRA: 提撥時”可”自當年度應稅薪資所得中扣除，待領取時才課稅，具延後課稅效果。

Roth IRA: 提撥時”不可”自當年度應稅薪資所得中扣除，但在提領時則免稅，代表資本增值的部分形同免稅。

七、由政府管理

由政府管理，保證終身給付但無保證特定報酬率。

雇主或政府管理，PBGC提供部分或上限保障。

(如果私人固定福利計劃因沒有足夠的資金支付所承諾的福利而終止，Pension Benefit Guaranty Corporation (簡稱PBGC) 擔保向大多數此類計劃的參加人給付某些退休福利。)

由雇主安排金融機構管理，無保證收益

個人選擇金融機構，自行負責管理與風險，無保證收益

八、自行選擇投資標的

不可

不可

可自行選擇標的，如共同基金、股票、債券等

可自行選擇標的，如ETF、共同基金、個股、債券等