一、各式計畫

法定養老保險 (Gesetzliche Rentenversicherung, GRV)

無

企業養老金計畫 (Betriebliche Altersvorsorge)

企業養老金計畫中的確定提撥類型
(如養老金基金 Pensionsfonds 或直接保險 Direktversicherung)

無

私人養老保險
(Private Altersvorsorge, 如 Riester-Rente、Rürup-Rente私人養老保險計畫)

二、參與提撥方與比率

• 在德國，只有企事業單位雇員才需要每月強制繳納法定養老保險費用。自由職業者可以自行選擇法定養老保險或者私立保險。公務員則有著專門的退休金體系。(註4)
• 法定養老保險計劃的提撥比例為個人月收入的18.6%。
• 但月收入提撥有採上限制，若所屬地區為前西德區域，則計算月收入提撥的上限為7,550歐元；東德區域則為7,450歐元。
• 提撥方為雇主及員工各佔一半，即顧主提撥9.3%、員工提撥9.3%，總計18.6%）
• 德國政府預測，到了2028年，養老保險費率將從目前的18.6%上調到20%，2035年更是要上調到22.3%(註4)

無

企業養老金: 視計畫而定。若員工參與，雇主必須至少補貼15%（若計畫於2019年後設立則為20%）。提撥金額由勞資協定決定。

無

私人養老保險:完全由個人提撥，金額自訂。
Riester-Rente 可獲政府補貼（每年175歐元基本補貼）。

三、請領資格

• 德國法定退休年齡：自2029年起調整為67歲。
• 領取退休金資格：需在德國工作及繳納退休金至少5年方得領取。但女性生養小孩，每一名小孩可以獲贈3年退休金，不須工作或繳納退休金。
• 可以選擇提前領取退休金，只要繳納退休金35年以上，即可提前領取，最早可提前至63歲開始領取退休金。
• 每提前一個月領取退休金(相較定退休年齡67歲)，退休金每月會減少0.3%， 一年為3.6%。
• 例外情況：若符合1)工作滿45年、2)特殊工作類型、3)高度勞動工作者、4)殘障人士…等情況，則可提前領取退休金，也不會被減額。
• 若具備德國公務員身分，則毋須參與法定養老保險計劃，而是適用於專屬的退休金體系。公務員不需提撥退休金，只要工作滿40年可領取全額退休金，即退休前工資的71.75%。

無

企業養老金: 通常與法定退休年齡一致（67歲），但依企業計畫可能提前或延後。

無

私人養老保險:通常60-67歲間，視合約而定。
Riester-Rente 最晚68歲開始領取。

四、領取方式

終身年金制，按月發放。

無

企業養老金: 視計畫，可能為年金、一筆支付或混合（多數為年金）。

無

私人養老保險:可選年金、一筆支付或混合。
Riester-Rente 至少70%需轉為年金。

五、給付標準

• 若為德國公務員身分，則工作滿40年可領取全額退休金。退休金金額＝退休前工資的71.75%。(例：退休前月薪為5,000歐元，則每月可領取3,587歐元的退休金)
• 若為一般上班族，則採取｢點數｣計算。｢退休金點數｣的計算邏輯為：若個人年收入＝德國整體平均年收入，即可獲得1個退休金點數；若個人年收入＝德國整體平均年收入2倍，即可獲得2個退休金點數，以此類推。
• 退休金點數為每年度計算並可累計，亦即可累計個人總工作期間(例：40年)之間的退休金點數。
• 退休金金額則以累計之退休金點數乘上一固定金額(若所屬地區為前西德區域，則每退休金點數金額為41.9歐元；東德區域則為40.1歐元。)
• 目前德國一般上班族的退休金約為退休前收入的48%

無

企業養老金: 視計畫，通常與薪資、工作年限或提撥金額掛鉤。

無

私人養老保險:依投資收益或合約保證金額而定。

六、稅賦優惠規定情形

法定養老保險: 繳費免稅，但退休金需納稅。
退休後，仍必須繳納醫療保險及個人所得稅。

無

企業養老金: 員工提撥可稅前扣除（最高8%收入免稅），領取時課稅。

無

私人養老保險:Riester-Rente 和 Rürup-Rente 繳費可享稅務優惠（例如2025年最高2,000歐元扣除額），領取時課稅。

七、由政府管理

法定養老保險: 由政府管理，通過德國養老保險署 (Deutsche Rentenversicherung)。無固定收益保證。

無

企業養老金:企業管理，政府僅規範。無政府收益保證，若企業破產，養老金保險協會 (Pensions-Sicherungs-Verein) 提供部分保障。

部分保障：PSVaG 會介入並承接員工的養老金權益，但保障範圍有一定限制：

適用範圍：僅適用於法律規定的「不可沒收權益」(unverfallbare Anwartschaften)，即員工已累積的、符合條件的養老金權利。通常需至少工作滿3年且年滿21歲（根據 BetrAVG §1b）。

給付限制：PSVaG 保障的金額有上限，根據員工的權益類型和金額計算，且不包括所有潛在收益。例如，對於高額承諾或額外福利，保障可能不足。

資金來源：PSVaG 的運作資金來自所有參與企業的年度繳費，類似保險機制，並非政府直接資助。

實際運作：若企業破產，PSVaG 會接管符合條件的養老金義務，並委託合作保險公司（如 Allianz）支付給退休者或權益持有者。這確保員工不會完全失去養老金，但可能無法全額領回原承諾的金額。

無

私人養老保險:市場運作，政府僅對 Riester-Rente 提供補貼與本金安全保證（保證領回至少繳費總額）。

八、自行選擇投資標的

法定養老保險: 不可自行選擇，由政府統一管理。

無

企業養老金: 多數情況下由雇主決定，部分計畫（如養老金基金）允許員工選擇共同基金或低風險標的。

無

私人養老保險:可自行選擇，投資標的包括共同基金、股票、債券或保險產品，Rürup-Rente 提供較多彈性。